Как считать материальную выгоду по новым правилам в 2024 году

В связи с изменениями в законодательстве (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ) необходимо с 01.01.2024 считать материальную выгоду по новым правилам.

Предлагаем пошаговую инструкцию и варианты перерасчёта.

Теперь при расчёте материальной выгоды необходимо предварительно сравнивать ставку ЦБ на момент заключения договора займа со ставкой, которая действует на момент расчёта, и выбрать меньшую из них.

В версиях программы «1С:ЗУП 8» (ред. 3) 3.1.27.291 / 3.1.30.36 реализованы изменения в расчёте материальной выгоды. При расчёте за 2024 год будет применяется новый алгоритм.

Так как закон принят задним числом, то необходимо пересчитать мат. выгоду, начиная с января 2024 по новым правилам.

Для перерасчёта материальной выгоды 1С реализовали обработку. Для этого откройте любой документ «Начисление зарплаты и взносов» и на закладке «Займы» нажмите на кнопку «Уточнить мат. выгоду».

Откроется окно с обработкой. Сверху необходимо выбрать «Организацию» и «Месяц», за который будет создан документ «Начисление зарплаты и взносов» с суммой корректировки материальной выгоды и НДФЛ.

После нажать «Заполнить». Обработка проверит каждого сотрудника с займом и пересчитает материальную выгоды по новым правилам, и если получиться, что сумма материальной выгоды должна была быть меньше, то он попадет в таблицу.

В таблице указываются:

1. Корректировка материальной выгоды — это разница между Материальной выгодой (алгоритм до 2024 г.) и Материальной выгодой с 2024 года.
2. Значения старой и новой материальной выгоды.
3. Корректировка НДФЛ — это разница между Налогом на мат. выгоду (алгоритм до 2024 г) и Налогом на мат. выгоду с 2024 года.
4. Значение старого и нового НДФЛ.
5. Подразделение сотрудника.
6. Документ, в котором ранее была рассчитана материальная выгода и НДФЛ с неё.
7. Договор займа.

После нажать «Перенести в документ». Итоговая корректировка материальной выгоды и НДФЛ попадает в новый документ «Начисление зарплаты и взносов». Ссылка на новый документ есть в обработке (документ по молчанию не проведен).

После можно перейти в документ на вкладку «Займы» и посмотреть суммы корректировки, которые попали в документ.

Обратите внимание, что есть два варианта перерасчета мат выгоды:

1. Перерасчёт материальной выгоды в текущем периоды. Такой вариант подойдёт для случаев, когда материальная выгода в текущем расчётном периоде может перекрыть перерасчёт. Подробности далее.
2. Пересчёт каждого месяца с начала года. Такой вариант подойдёт для случаев, когда материальная выгода в текущем расчётном периоде НЕ может перекрыть перерасчёт. Подробности далее.

Проверить какой вариант вам подойдёт можно по справке 2-НДФЛ. После запуска обработки и проведения документа «Начисления зарплаты и взносов» перейдите в справку и просмотрите доход по ставке 35%.

Если в месяце перерасчёта отображается отрицательный доход, то вариант № 1 вам не подойдёт. В годовом отчёте 6-НДФЛ сотрудник не пройдёт проверку контрольными соотношениями. В правилах заполнения отчёта указано, что не может быть отрицательного дохода. Поэтому нужно будет воспользоваться вторым вариантом.

Вариант №1

Рассмотрим на примере.

Сотруднику выдан займ в январе 2024. На момент выдачи займа действовала ставка ЦБ 16%.

Считаем заплату за август, чтобы узнать сумму материальной выгоды в текущем расчётном периоде.

В августе запускаем обработку по уточнению материальной выгоды.

Необходимо внести изменения только по январю 2024 года. Создаём документ с корректировкой материальной выгоды и НДФЛ и смотрим не получилось ли отрицательного дохода в 6-НДФЛ.

Весь перерасчет попадет в текущий расчётный месяц, поэтому корректировку материальной выгоды можно оставить в августе.

Вариант №2

Рассмотрим на примере.

Сотруднику выдан займ в июле 2023. На момент выдачи займа действовала ставка ЦБ 8,5%.

Считаем заплату за август, чтобы узнать сумму материальной выгоды в текущем расчётном периоде.

Запускаем обработку по уточнению материальной выгоды. Так как на момент заключения договора займа ставка по договору была маленькая, то необходимо пересчитать всю материальную выгоду с начала 2024 года.

Это так же показывает обработка.

Если поместить весь перерасчёт в один документ в текущем месяце, то в справке 2 — НДФЛ получаем отрицательный доход.

Отчёт 6 — НДФЛ не допускает отрицательным сумм, поэтому нужно пересчитывать материальную выгоду помесячно и сдавать корректировки отчётов 6 — НДФЛ за 1 квартал и затем за полугодие.

Как выполнить перерасчёт материальной выгоды помесячно:

1. Запускаем обработку по уточнению материальной выгоды.
2. Сверху выбираем месяц, за который нужно уточнить материальную выгоду.
3. А в табличной части удаляем все строки, кроме той, которая относится к месяцу перерасчёта. Так же необходимо очистить колонку с НДФЛ, чтобы учесть пересчитанный НДФЛ в текущем месяц. Перерасчёт НДФЛ надо производить в текущем расчётном месяце.
4. Такой порядок действий необходимо повторить для каждого месяца.

Для примера пересчитаем Январь.

Сверху указываем Январь 2024. В таблице оставляем только одну строку, которая касается Января и очищаем колонку «Налог на мат. выгоду (корректировка)». Нажимаем «Перенести в документ».

Что получаем в документе. Не должно быть НДФЛ в колонке «Налог на мат. выгоду».

Такую процедуру повторяем для каждого месяца.

После этого нужно создать документ «Перерасчёт НДФЛ» и заполнить его в текущем месяце. В документ должны попасть сотрудники с НДФЛ по мат. выгоде.

Итого у сотрудника в справке нет отрицательного дохода, но появляется излишне удержанный НДФЛ.

Мы рекомендуем сделать возврат сотруднику с помощью документа «Возврат НДФЛ».

Если сотрудник уволен по возможности связаться с ним и сообщить, что у него есть излишне удержанный НДФЛ и предложить вернуть его.

Чтобы уточняющий отчёт 6-НДФЛ заполнился корректно, дату заполнения на титульном листе необходимо указать не ранее последнего числа месяца, за который введён документ Перерасчёт НДФЛ. Иначе суммы перерасчёта налога не попадут в корректирующий отчёт.

Если вам нужна помощь или консультации по автоматизации и оптимизации бизнес-процессов вашего предприятия, то обращайтесь в Центр консалтинговых проектов. Наши эксперты готовы предложить вам лучшие решения и поддержку.

Подписывайтесь на нас в ВК и в Телеграме чтобы быть в курсе последних новостей и обновлений!